Poreske oznake na fiskalnom računu: šta znače Ђ, Е, Г i А i koju da izaberete

1.Šta je poreska oznaka

Poreska oznaka je slovo koje povezuje artikal sa poreskom stopom. Na računu stoji odmah iza naziva artikla, na primer „Кафа 1 kg (Ђ)". U donjem delu računa ista slova se pojavljuju još jednom, u tabeli poreza: za svaku oznaku koja postoji na računu ispisuju se stopa i iznos poreza, a na kraju ukupan porez.

Oznake su ćirilična slova i to nije stvar izgleda. Ćirilično „А" i latinično „A" izgledaju isto, ali za sistem su to dva različita znaka, a latiničnog slova nema među oznakama. Program koji oznaku kuca latinicom zato pravi račun koji ne može da prođe.

Važno je i odakle oznake dolaze. Ne bira ih program po svom nahođenju: spisak oznaka i stopa koje važe za vas vezan je za vaš bezbednosni element, a procesor fiskalnih računa ga vraća na upit. Program koji radi kako treba čita taj spisak i nudi samo oznake koje na njemu postoje.

Kroz FiskalAPI spisak vaših oznaka sa stopama vraća poziv GET /api/status, čim je bezbednosni element povezan. Oznaku koje nema na vašem elementu FiskalAPI odbija pre nego što račun ode Poreskoj.

2.Četiri oznake koje se najčešće koriste

Za prodaju robe i usluga u Srbiji najčešće su u upotrebi četiri oznake. Tako ih navodi i Poreska uprava u svom uputstvu za avansne račune, gde za svaku oznaku propisuje poseban naziv avansne stavke:

Na računu se uz oznaku ispisuje i kategorija: za Ђ je to „О-ПДВ" (opšti PDV), za Е „П-ПДВ" (posebni PDV), a za А „Није у ПДВ".

Spisak oznaka nije zauvek zakucan. Poreska uprava ga može proširiti, a za posebne slučajeve postoje i druge oznake. Zato se slova ne upisuju u program napamet — čita se spisak sa vašeg elementa i iz njega se bira.

Slovo nije isto što i stopa. Proverite u podešavanjima svog programa ili prodavnice da je Ђ vezano za 20%, a Е za 10%. Zamenjena slova su česta greška, a ne vide se dok ne stigne obračun — prodavac na 10% tada na svakom računu prijavljuje 20%.

3.Koja oznaka je vaša

Izaberite opis koji odgovara vama i pogledajte koju oznaku stavljate na artikle:

4.Paušalac i obveznik van PDV-a: uvek А

Ako niste u sistemu PDV-a — a takvi su skoro svi paušalci i mnogi preduzetnici i firme sa manjim prometom — svaki artikal na računu nosi oznaku А. Ona znači da je porez na računu 0 i da kupcu niste obračunali PDV.

Element obveznika van PDV-a obično nosi samo tu jednu oznaku, pa nema šta da se bira. FiskalAPI je u tom slučaju pri povezivanju elementa sam upiše kao podrazumevanu na vašem nalogu, pa integracija ne mora da je šalje uz svaki artikal.

Najskuplja greška paušalca je oznaka Ђ. Račun tada prijavljuje PDV od 20% koji niste naplatili — na svakom računu, sve dok neko ne primeti. Kad je element povezan, FiskalAPI ovakav račun odbija, jer oznake Ђ nema na elementu paušalca.

U sistem PDV-a obavezno ulazi ko u prethodnih 12 meseci ostvari promet veći od 8.000.000 dinara (član 33. Zakona o PDV-u), a može da uđe i dobrovoljno. Od tog trenutka artikli više ne nose А, nego Ђ, Е ili Г. Pre prvog računa posle promene proverite koje oznake vraća vaš element i ažurirajte podešavanja prodavnice — i to istog dana, ne posle prvog obračuna.

5.Obveznik PDV-a: Ђ, Е i Г na istom računu

Obveznik PDV-a bira oznaku po artiklu, a ne po prodavnici. Na istom računu tako mogu da stoje knjiga sa posebnom stopom i punjač sa opštom: svaki artikal sa svojom oznakom, a porez se na dnu računa sabira posebno za svaku oznaku.

Koja stopa važi za koji proizvod ne određuje fiskalizacija, nego Zakon o PDV-u. Fiskalni račun samo prenosi ono što je već određeno: ako je proizvod po zakonu na 10%, artikal nosi Е; ako je promet oslobođen PDV-a, nosi Г. Kad niste sigurni za neki proizvod, pitajte knjigovođu — ne program za kasu.

U online prodavnici oznaka se najčešće dodeljuje automatski, po podešavanju prodavnice:

• WooCommerce: po poreskoj klasi proizvoda — standardna klasa na jednu oznaku, snižena stopa na drugu.
• Shopify, Magento, PrestaShop i OpenCart: po stopi poreza — 20% na Ђ, 10% na Е.
• Sopstveni sistem preko API-ja: oznaka se šalje uz svaku stavku, u polju labels.

Ne zaboravite ono što nije proizvod: dostavu, pakovanje ili naknadu za plaćanje, ako ih naplaćujete. I one su stavke na računu i svaka mora imati oznaku. Koja je ispravna za vaš slučaj, potvrdite sa knjigovođom.

6.Kako se porez obračunava na računu

Cene na fiskalnom računu su sa porezom — kupac vidi koliko plaća. Porez se zato ne dodaje na cenu, nego se iz nje izdvaja: kod stope od 20% porez je 20/120 cene, a kod stope od 10% je 10/110. Artikal od 1.200 dinara sa oznakom Ђ u sebi ima 200 dinara PDV-a; isti artikal sa oznakom Е ima 109,09 dinara.

Probajte: promenite cene i oznake artikala i pogledajte kako izgleda donji deo računa.

Kod obveznika van PDV-a tabela poreza takođe postoji, ali je porez u njoj nula. To nije greška — račun tako pokazuje da PDV nije obračunat.

7.Šta ako ste izdali račun sa pogrešnom oznakom

Izdat fiskalni račun se ne menja i ne briše. Ispravka je uvek nov dokument: refundacija koja se poziva na broj i vreme pogrešnog računa, pa nov račun prometa sa tačnom oznakom. Redosled je ovaj:

1. 1Ispravite podešavanjePrvo zaustavite grešku: ispravite oznaku u prodavnici ili programu, da sledeći računi izlaze tačni.
2. 2Pronađite pogrešne računeIzdvojite sve račune izdate sa pogrešnom oznakom — po datumu i po artiklu.
3. 3Izdajte refundacijuZa svaki pogrešan račun refundacija sa istim stavkama, koja se poziva na njegov ПФР broj i ПФР vreme.
4. 4Izdajte nov računOdmah posle refundacije, račun prometa sa istim artiklima i ispravnom oznakom.

Ako je pogrešnih računa mnogo ili su iz perioda za koji je PDV već prijavljen, pre ispravke se posavetujte sa knjigovođom — ispravka menja i poresku prijavu.

Kako se refundacija izdaje i na šta se poziva, korak po korak, objašnjeno je u vodiču o fiskalnom računu.

Česta pitanja